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小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

268萬字 126人讀過

原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅




最新章節:第9898章 小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

更新時間:4個月前

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全部章節目錄
第1章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第2章 神吐槽:要下多大血本 才能讓國人遵守規則?
第3章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第4章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第5章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第6章 神吐槽:要下多大血本 才能讓國人遵守規則?
第7章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第8章 神吐槽:要下多大血本 才能讓國人遵守規則?
第9章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第10章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第11章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第12章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第13章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第14章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第15章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第16章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第17章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第18章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第19章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
第20章 保定有一座千年歷史的金礦,是國家4A景區,它的民俗文化館好豐富
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